無(wú)票收入后期又開(kāi)票了如何解決?

未開(kāi)票收入已正常納稅申報(bào)，后期又開(kāi)具了發(fā)票，針對(duì)一般納稅人填列《增值稅及附加稅費(fèi)附列資料一》(本期銷售情況明細(xì)表》“未開(kāi)具發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次需要進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，即補(bǔ)開(kāi)發(fā)票對(duì)應(yīng)的金額填列在開(kāi)具發(fā)票欄次，同時(shí)未開(kāi)具發(fā)票對(duì)應(yīng)欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)金額。

未開(kāi)票收入年底可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

收入是成本實(shí)現(xiàn)的前提,既然有未開(kāi)票收入就要確認(rèn)相應(yīng)的成本,所以應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本,不然收入就相當(dāng)于利潤(rùn),要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個(gè)賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒(méi)有余額。

結(jié)轉(zhuǎn)收入，就是在報(bào)告期末將收入賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中去。報(bào)告期末通常是指月末，工商企業(yè)的收入賬戶主要包括包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等(其他行業(yè)的收入賬戶還很多，這里不再枚舉了)。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，收入賬戶余額通常在貸方，所以通常結(jié)轉(zhuǎn)分錄模式為：借計(jì)有關(guān)收入賬戶，貸計(jì)本年利潤(rùn) 。但是如果收入賬戶余額在借方，則結(jié)轉(zhuǎn)分錄就應(yīng)該是：借計(jì)本年利潤(rùn)，貸計(jì)有關(guān)收入賬戶?？傊Y(jié)轉(zhuǎn)后的結(jié)果是要使各收入賬戶沒(méi)有余額。還有需要指出的是，結(jié)轉(zhuǎn)收入賬戶通常同時(shí)需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)支出處理。