遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債如何計算?

1、遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率;

2、遞延所得稅負(fù)債需要按照應(yīng)納稅的時間性差異來計算未來需要繳納的所得稅金額，計算公式為：遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。

遞延所得稅負(fù)債是什么科目?

遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類科目。

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時，可以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計算確定，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。